Tuttavia, la maggior parte delle aziende di gran lunga non fa uso del margine di manovra offerto dalla legge sulla previdenza professionale (LPP). La LPP permette il prelievo anticipato delle prestazioni di vecchiaia a partire dall'età di 58 anni. Se si ritirano le prestazioni della cassa pensione in anticipo, il capitale di vecchiaia è più piccolo che nel caso di un pensionamento ordinario. L'aliquota di conversione è ridotta e viene utilizzata per convertire il saldo attivo in una pensione a vita. La maggior parte dei fondi pensione riduce le pensioni dei prepensionati dal 5 al 7% per ogni anno di ritiro anticipato. Quelli che vanno in pensione a 63 anni invece che a 65 ricevono quindi dal 10 al 14% in meno di pensione. Questa riduzione delle prestazioni può essere compensata da maggiori versamenti nella cassa pensioni. Il risparmio fiscale che gli assicurati ottengono così riduce i loro costi di pensionamento anticipato.

Grande potenziale di ottimizzazione

Di regola, i contributi di risparmio all'istituto di previdenza possono ammontare al massimo al 25 per cento del salario annuo AVS assicurato. Il seguente esempio mostra quanto una soluzione pensionistica esistente possa essere ottimizzata: un proprietario d'azienda di 55 anni guadagna 280.000 franchi svizzeri all'anno. Il suo attuale piano pensionistico PF assicura il salario fino a 150.000 franchi. Il premio di risparmio è solo il 15 per cento del salario assicurato. Se il proprietario dell'azienda aumenta contemporaneamente il premio di risparmio al 25 per cento e il salario assicurato a 280'000 franchi, i suoi contributi di risparmio annuali passano da 22'500 a 70'000 franchi all'anno. I premi di risparmio aggiuntivi riducono il suo reddito imponibile, e l'espansione dei benefici pensionistici aumenta anche il suo potenziale di acquisti volontari. Il proprietario dell'azienda può ora versare nel fondo pensione circa 1,2 milioni di franchi in più rispetto a prima e dedurre questo importo dal suo reddito imponibile. Con un acquisto volontario di 30.000 franchi, risparmia circa 10.000 franchi di imposta sul reddito con un tasso marginale del 30 per cento. Se fa versare questo importo al momento del pensionamento, incorre in circa 5.000 franchi di tasse sul versamento. Il rendimento dell'acquisto è quindi di 5.000 franchi (escluso il reddito da investimento).

Un piano pensionistico moderno non solo permette ai dipendenti del quadro di acquistare fino all'importo delle prestazioni regolamentari, ma anche di andare in pensione anticipata. In questo modo, le persone assicurate che hanno già acquistato per le prestazioni complete al momento del pensionamento ordinario possono effettuare acquisti supplementari.

Risparmi fiscali con il pensionamento parziale

Poiché il pensionamento parziale, oltre al pensionamento anticipato, è particolarmente frequente tra i dirigenti, un moderno piano di previdenza per i quadri offre agli assicurati la possibilità di percepire gradualmente le prestazioni di vecchiaia a partire dai 58 anni e di continuare ad assicurare l'intero salario nella cassa pensioni fino all'età di pensionamento ordinaria, che hanno percepito fino a quel momento. Questo è permesso dalla legge, a condizione che guadagnino al massimo il 50% in meno dopo aver ridotto il loro carico di lavoro. Ciò significa che le prestazioni pensionistiche sono le stesse che senza la riduzione dell'orario di lavoro, e l'onere fiscale è notevolmente ridotto. La LPP stabilisce che il datore di lavoro deve pagare la sua parte di contributi alla cassa pensioni solo sul salario effettivo. I restanti contributi di risparmio e i premi di rischio sulla parte di salario fittiziamente assicurata sono pagati dal dipendente. Il dipendente può dedurre questi contributi dal suo reddito imponibile. Grazie alla continuazione dell'assicurazione a salario pieno, gli assicurati possono continuare ad acquistare nella cassa pensione per intero e anche dedurre questi pagamenti volontari dal loro reddito imponibile. Se è assicurato solo il salario effettivo, i contributi di risparmio e anche il potenziale di acquisto si riducono.

Il proprietario dell'azienda nel calcolo dell'esempio riduce il suo carico di lavoro dal 100 al 60 per cento al 58 (vedi tabella sotto). Il suo stipendio effettivo scende così da 200.000 a 120.000 franchi. Se è assicurato solo il salario effettivo, il proprietario può dedurre dal salario lordo solo i suoi contributi di risparmio come dipendente per un importo di 12'000 franchi. Gli acquisti nel fondo pensione non sono più possibili. Se il proprietario dell'azienda rimane assicurato al salario precedente, può dedurre i contributi di risparmio dei dipendenti di 28.000 franchi e continuare a ridurre ulteriormente le sue tasse con gli acquisti. Grazie ai contributi di risparmio più elevati e a un acquisto di 15.000 franchi, risparmia 8.500 franchi di tasse - all'anno.

Ottimizzare la propria previdenza

Un'analisi della pensione da parte di un esperto fornisce la base necessaria per il processo decisionale. L'analisi elenca tutti i benefici dei tre pilastri pensionistici e fornisce suggerimenti di ottimizzazione su come i benefici possono essere migliorati. I proprietari dell'azienda e i membri della direzione hanno una maggiore libertà creativa, poiché possono influenzare direttamente le varie soluzioni. Le possibili aree di ottimizzazione sono:

• Salario assicurato nella cassa pensione: nella parte obbligatoria della LPP, il salario massimo assicurato è attualmente di 59'925 franchi, calcolato in base al salario attuale meno la cosiddetta deduzione di coordinamento, attualmente pari a 24'675 franchi. Sono quindi assicurati obbligatoriamente salari fino a circa 84'600 franchi. I salari superiori a questo importo non sono assicurati o sono assicurati volontariamente. In questo modo è possibile risparmiare un ulteriore avere di vecchiaia assicurando volontariamente i salari superiori a CHF 84'240 e l'intero salario annuo senza una deduzione di coordinamento.
• LPP obbligatoria e non obbligatoria: i salari superiori a CHF 84'600 e a CHF 126'900 possono spesso essere assicurati a condizioni migliori (contributi di risparmio più elevati, migliori tassi d'interesse), a seconda della cassa pensioni.
• Versamento nella cassa pensione: spesso si dimentica che c'è un potenziale di acquisto nella cassa pensione dovuto agli aumenti di stipendio. Questo potenziale dovrebbe essere utilizzato, a condizione che ci sia sufficiente liquidità. Da un lato, i versamenti nella PF hanno il vantaggio di migliorare i benefici al momento del pensionamento e l'importo versato può essere dedotto interamente dal reddito imponibile.
• Scelta della fondazione di previdenza e investimento del capitale di previdenza: qui ci sono differenze molto grandi in termini di flessibilità, costi e rendimenti, e la loro influenza sul capitale di previdenza può essere abbastanza grande.
• Pilastro 3a: è importante qui che l'importo massimo annuale, supponendo la liquidità, sia pagato ogni anno. Un confronto dei costi e dei rendimenti dei vari fornitori è anche utile in questo caso.

Sfruttando appieno queste possibilità, i benefici disponibili al momento del pensionamento possono essere notevolmente migliorati. E prima si inizia a ottimizzare, più tempo si ha a disposizione per migliorare i propri benefici.

Conseguenze del pensionamento anticipato. Una volta presa la decisione di andare in pensione anticipata, bisogna considerare le conseguenze del pensionamento anticipato. Entrano in gioco in tutti e tre i pilastri e sono brevemente elencati di seguito:

1° pilastro

• Le pensioni AVS possono essere prelevate prima. Tuttavia, a causa di una riduzione per tutta la vita, questo non è consigliabile.
• Tuttavia, nonostante il pensionamento anticipato, lei rimane soggetto ai contributi AVS. I prepensionati sono soggetti all'obbligo di pagare i contributi per le persone che non esercitano un'attività lucrativa. L'importo dipende dal patrimonio e dal reddito pensionistico. Un lavoro secondario riduce i contributi da pagare in certi casi, perché il prepensionato non viene dichiarato come "non esercitante un'attività lucrativa". Nel caso di persone ricche, ha senso avere un reddito secondario in modo che il loro reddito e non il loro patrimonio serva come base per la valutazione.

Pilastro 2

• L'intero capitale LPP può essere prelevato in caso di pensionamento anticipato o versato come rendita. Poiché non vengono più versati contributi di risparmio per gli anni restanti fino al pensionamento ordinario e a causa dell'effetto di interesse composto, le prestazioni si riducono notevolmente.
• Se percepite le vostre prestazioni di vecchiaia sotto forma di capitale, la vostra fondazione di previdenza ha un regolamento speciale per quanto riguarda i riscatti nella PF. Spesso si applica quanto segue: "Se sono stati effettuati degli acquisti, le prestazioni risultanti non possono essere ritirate in forma di capitale entro i prossimi tre anni.
• L'intero capitale di previdenza può essere ritirato al momento del pensionamento anticipato. Questo ha come conseguenza che da un lato le tasse devono essere pagate su tutto il capitale e dall'altro aumenta il patrimonio privato. Un patrimonio privato più elevato si traduce in una maggiore responsabilità dell'AVS. Entrambi i punti possono essere mitigati da un ulteriore versamento del capitale e dalla sua suddivisione tra due fondazioni di libero passaggio. In questo modo, il capitale rimane nel circuito pensionistico fino al pensionamento ordinario e quindi rimane esente da imposte. La divisione del capitale tra due fondazioni di libero passaggio ha l'effetto di interrompere la progressione fiscale quando il capitale viene versato, lasciando così più capitale netto.

Terzo pilastro

• Puoi versare nel pilastro 3a solo se guadagni un salario soggetto a contributi AVS. Così, in determinate circostanze, il vostro pensionamento anticipato significa che non potete più pagare il pilastro 3a negli anni fino al vostro pensionamento regolare. Puoi versare nel pilastro 3a fino a un massimo di 70 se hai un lavoro secondario.
• Assicuratevi di prelevare il patrimonio per gradi. Se aprite diversi conti, potete ritirare i beni in diversi anni fiscali.