{"id":11676,"date":"2019-08-22T12:00:37","date_gmt":"2019-08-22T10:00:37","guid":{"rendered":"https:\/\/www.organisator.ch\/?p=5653"},"modified":"2019-08-22T12:00:37","modified_gmt":"2019-08-22T10:00:37","slug":"was-bringt-die-steuerreform-den-kmu-das-sollten-unternehmer-jetzt-pruefen-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.organisator.ch\/it\/management\/finanzen_recht\/2019-08-22\/was-bringt-die-steuerreform-den-kmu-das-sollten-unternehmer-jetzt-pruefen-2\/","title":{"rendered":"Cosa porta la riforma fiscale alle PMI? Gli imprenditori dovrebbero controllare questo ora"},"content":{"rendered":"
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La riforma fiscale STAF comporta cambiamenti per le imprese. (Immagine: Pixabay.com)<\/figcaption><\/figure>\n

Lo STAF solleva molte questioni che dovrebbero essere chiarite rapidamente per proteggere le aziende e gli imprenditori dagli svantaggi fiscali. Questa panoramica fornisce indicazioni sugli aspetti pi\u00f9 importanti per la struttura aziendale, la strategia di riferimento e l'analisi operativa.<\/p>\n

Struttura societaria: la holding \u00e8 ancora necessaria? <\/strong><\/h2>\n

A partire dal 1\u00b0 gennaio 2020, i privilegi fiscali cantonali per le holding cesseranno di essere applicati. Ci\u00f2 significa che da quel momento in poi alla holding si applicher\u00e0 la stessa aliquota fiscale di una societ\u00e0 operativa con la stessa sede. Di conseguenza, il finanziamento di gruppo tramite una holding perder\u00e0 il suo maggiore incentivo fiscale.<\/p>\n

La questione della necessit\u00e0 di una struttura di holding con filiali in futuro dovrebbe quindi essere esaminata esclusivamente da un punto di vista operativo. \u00c8 consigliabile garantire la separazione delle diverse aree aziendali se non \u00e8 possibile farlo direttamente con l'azionista. Se non ci sono esigenze operative, una societ\u00e0 operativa pu\u00f2 assumere in futuro la funzione di societ\u00e0 madre del gruppo. Potrebbe anche essere sensato fondere tutte le societ\u00e0 in un'unica societ\u00e0 madre. In questo modo si risparmiano i costi e si riduce il valore dell'imposta sul patrimonio. Per il finanziamento delle successioni aziendali, le holding continuano a mantenere la loro giustificazione e sono considerate la struttura aziendale preferita.<\/p>\n

Strategia di sottoscrizione: aumentare lo stipendio e ampliare il fondo pensione o prelevare i dividendi? <\/strong><\/h2>\n

Con lo STAF, i vantaggi fiscali dei pagamenti di dividendi sono ridotti a livello federale e in molti cantoni. Tuttavia, non si dovrebbe pianificare frettolosamente un dividendo straordinario per il 2019, ma piuttosto esaminare attentamente la strategia di sottoscrizione dell'imprenditore e analizzarla in modo olistico:<\/p>\n

Sebbene un salario pi\u00f9 elevato invece di un dividendo comporti un aumento dei contributi AVS e delle imposte sul reddito, da un punto di vista generale ci\u00f2 pu\u00f2 comunque offrire vantaggi finanziari. Da un lato, il salario pi\u00f9 alto riduce il valore dell'imposta sul patrimonio. D'altra parte, l'aumento di stipendio pu\u00f2 essere coassicurato nel fondo pensione e la liquidit\u00e0 non necessaria pu\u00f2 essere utilizzata per i riscatti nel fondo pensione. In questo contesto, si dovrebbe esaminare la situazione dei fondi pensione e, se necessario, prendere in considerazione l'introduzione dei cosiddetti piani 1e con opzioni di investimento flessibili per gli assicurati per ottimizzare la strategia di investimento.<\/p>\n

Se la distribuzione delle riserve in eccesso \u00e8 sensata, \u00e8 necessario osservare ulteriori requisiti legali. Se la fine dell'ultimo esercizio \u00e8 avvenuta pi\u00f9 di sei mesi fa, nel 2019 \u00e8 possibile effettuare una distribuzione aggiuntiva solo tramite un dividendo straordinario. Ci\u00f2 richiede un'ulteriore assemblea generale, che decida di distribuire gli utili di bilancio degli anni precedenti. Inoltre, l'ammissibilit\u00e0 della distribuzione deve essere confermata da un revisore contabile riconosciuto. In alternativa, per il 2019 si potrebbe prendere in considerazione un anno finanziario ridotto (ad esempio fino alla fine di settembre). Ci\u00f2 offre il vantaggio che i futuri pagamenti dei dividendi possono essere effettuati nell'ultimo trimestre e quindi la ritenuta alla fonte viene gi\u00e0 riaccreditata all'inizio dell'anno successivo.<\/p>\n

Analisi operativa: quali vantaggi hanno le aziende fortemente orientate all'innovazione? <\/strong><\/h2>\n

Mentre finora erano soprattutto le imprese attive a livello internazionale a beneficiare dei privilegi fiscali, le imprese con attivit\u00e0 di ricerca e sviluppo in Svizzera riceveranno ora un trattamento fiscale preferenziale. A tal fine, dal 2020 i Cantoni disporranno di un nuovo arsenale di opzioni per offrire alle imprese innovative un incentivo a condurre ricerche in Svizzera. L'introduzione della deduzione per la ricerca e lo sviluppo consente ai cantoni di concedere una deduzione fittizia ed efficace dal punto di vista fiscale fino al 50% delle spese di ricerca e sviluppo sostenute in Svizzera.<\/p>\n

Con il patent box, i profitti dei prodotti basati su brevetti sviluppati in Svizzera possono essere tassati a livello cantonale con una riduzione fino al 90%. L'azienda stessa pu\u00f2 decidere per quali brevetti applicare questa tassazione privilegiata. Si tratta di un premio considerevole per l'innovazione in Svizzera. Per le aziende i cui prodotti contengono innovazioni sviluppate in proprio, \u00e8 consigliabile rivedere successivamente la propria strategia di protezione brevettuale. Lo sforzo associato e le spese amministrative aggiuntive per la corretta determinazione dei profitti valgono la pena, in quanto vengono ammortizzate rapidamente nel caso di prodotti di successo.<\/p>\n

I fatti pi\u00f9 importanti in breve<\/h2>\n

\u00c8 necessario agire a causa della riforma fiscale se<\/p>\n