On le constate régulièrement au contact des entreprises : elles ont une bonne stratégie, donc une stratégie d'avenir. Mais dans le quotidien de l'entreprise, elles ne parviennent pas à la mettre en œuvre. Souvent, les dirigeants d'entreprise se demandent : à quoi cela tient-il ? Les objectifs sont-ils trop ambitieux ? Nous avons la mauvaise équipe ? Les collaborateurs ne s'identifient-ils pas à l'entreprise et à ses objectifs ? Ou ... ? De telles questions sont posées à juste titre. En effet, ce n'est que lorsque les facteurs au niveau de la culture d'entreprise qui favorisent le (mauvais) succès sont connus que l'on peut les influencer de manière ciblée.

Des études montrent qu'il est trois moteurs principaux pour développer la culture d'entreprise :

1. Le comportement des cadres ou des supérieurs. Car ils ont une fonction de modèle pour leurs collaborateurs.
2. La communication et l'information internes. En effet, ce n'est que si les collaborateurs savent quels objectifs supérieurs l'entreprise souhaite atteindre et pourquoi, qu'ils peuvent orienter leur comportement en fonction de ceux-ci.
3. Les possibilités d'auto-organisation et d'action autonome. En effet, ce n'est que si les collaborateurs disposent de la liberté d'organisation nécessaire qu'ils peuvent s'impliquer activement et participer à la création de la culture d'entreprise.

Et les collaborateurs sont prêts à le faire, pour autant que les conditions-cadres nécessaires existent. C'est ce que montrent de nombreuses études. Elles montrent non seulement que la plupart des collaborateurs ne sont pas satisfaits de la culture de leur entreprise, mais aussi qu'ils aimeraient participer activement à son changement.

Dans ce contexte, on ne peut que recommander aux cadres supérieurs des entreprises de s'occuper activement de la culture d'entreprise. La première étape devrait toujours être de se demander, par exemple, dans une sorte d'analyse de la situation actuelle

• Qu'est-ce qui rend notre entreprise, mon secteur ou mon département unique ?
• Quelles sont les raisons de la performance particulière des personnes dans notre organisation ?
• Que sont les obstacles à l'apprentissage et les facilitateurs d'apprentissage ?
• Comment motiver les collaborateurs ? Qu'est-ce qui démotive les collaborateurs ?
• Quelles sont les valeurs des dirigeants ? Quelles sont les valeurs que j'incarne moi-même ?
• Quels sont les tabous de pensée et de comportement ?
• Quelles sont les craintes des collaborateurs ?
• Quelles sont les normes et les valeurs qui caractérisent les relations avec les collaborateurs et le comportement de ces derniers ?

Dans un deuxième temps, les cadres peuvent se demander dans quelle mesure les réponses s'écartent de leurs objectifs ou de ceux de l'entreprise. On comprend alors rapidement où il faut agir pour que la culture de l'entreprise corresponde à moyen et à long terme aux objectifs et aux exigences futures du marché.

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Il y a quelques années encore, l'équilibre de vie était souvent associé au travail à temps partiel et à la conciliation de la vie familiale et professionnelle, mais nous savons aujourd'hui qu'il existe bien plus de facettes qui influencent l'équilibre de vie : L'équilibre psychique, qui n'est pas uniquement déterminé par le facteur temps, mais aussi par le contenu du travail, l'équilibre entre stress et soulagement, la soif de réussite et de performance, la performance et le repos, le revenu et le style de vie et l'équilibre entre être joignable en permanence et avoir du temps pour soi.

Trouver l'équilibre signifie reconnaître ses propres besoins et les défendre. C'est là que réside le premier défi dans la recherche de l'équilibre de vie : beaucoup pensent savoir ce qui est important et précieux pour eux et quels sont leurs besoins. Et pourtant, ils ne sont pas en équilibre.

Premier défi : le consentement intérieur pour s'orienter

Ce qui est important, c'est ce qui me semble précieux et auquel je peux donner mon plein accord intérieur. L'approbation intérieure est un sentiment clair et fort de pouvoir dire "oui" à ce que je suis en train de faire ou de vivre. Nous nous trouvons ainsi au niveau des sentiments. Quelque chose peut me paraître très important, mais si l'approbation intérieure fait défaut, la question du sens menace très vite, et avec elle la recherche de la motivation, de la force qui m'anime.

Mais que se passe-t-il si je crois ressentir l'approbation intérieure et que, malgré cela, je ne suis pas en équilibre ? Il s'agit alors probablement d'un "oui, mais ...", c'est-à-dire d'un consentement intérieur limité : "Oui, c'est important pour moi, mais je n'ai pas le temps, l'énergie". "Oui, c'est important pour moi, mais en ce moment, quelque chose d'autre est prioritaire". De telles situations nous mettent au défi. Elles nous catapultent dans un champ de tensions dans lequel nous ressentons la pression de devoir nous décider pour une chose et donc contre une autre.

Deuxième défi : supporter l'ambiguïté

Lorsque nous nous trouvons dans un tel champ de tensions, nous avons tendance à penser "ou bien, ou bien". Pour ressentir la force qui contient la réponse qui me convient, je dois rester dans le champ de tension et développer ainsi une tolérance vis-à-vis de l'ambiguïté. Nous ne supportons presque pas cette persistance, c'est pourquoi nous voulons décider. La tolérance à l'ambiguïté est la capacité à supporter des situations ambiguës ou contradictoires et nous invite à penser "aussi bien l'un que l'autre", c'est-à-dire à intégrer des informations à plusieurs niveaux. Les personnes qui ont la capacité de mettre en relation des informations différentes réussissent mieux à attendre que la solution adéquate se présente.

Troisième défi : l'intégration des faits et des sentiments

Lorsque nous prenons des décisions, nous avons souvent l'ambition de devoir trouver la bonne solution. Finalement, nous devons pouvoir justifier la décision devant nous-mêmes et devant les autres. Cette exigence nous met une pression énorme. Supposons que nous nous trouvions effectivement sans carte routière devant un tel panneau indicateur au milieu de la jungle, il devrait alors être clair pour tout le monde que la décision ne peut pas être exclusivement imaginée, car nous pouvons certes prêter attention à des faits tels que la position et le cours du soleil, mais nous disposons malgré tout de trop peu d'informations pour trouver la réponse par nous-mêmes. La question est donc la suivante : où est-ce que je vais ? Dans cette situation d'urgence, il est vital que je persévère, que je m'ouvre à de nouvelles impulsions et que je réfléchisse jusqu'à ce que la solution adéquate se présente. Celle-ci n'apparaît que lorsque nous relions à nouveau les faits, les sentiments et l'inconscient jusqu'à ce que la clarté apparaisse. L'action qui résulte d'un tel processus créatif relie la tête et le cœur. C'est ce que l'on appelle le courage.

Il se peut maintenant que je perçoive ce sentiment intérieur et que je sache où il m'entraîne, mais que je n'ose pas m'engager dans cette voie. La peur de décevoir quelqu'un, la peur de ne pas répondre aux attentes des autres. Une saine conscience de soi (être conscient de soi) rend les choses un peu plus faciles. Peut-être aussi les questions suivantes : qui doit décider de ma vie, moi-même ou éventuellement d'autres ? Qui doit être l'actionnaire principal de ma "société en nom propre" ?

Bien entendu, nous pouvons nous soustraire à la question "où est-ce que je vais ?" en marchant simplement en nous basant sur des faits ou en restant trop longtemps devant le panneau indicateur par peur de prendre une mauvaise décision. Dans les deux cas, nous nous retrouvons en déséquilibre, là où nous essayons de diriger notre vie en pensant exclusivement ou en nous laissant diriger par notre peur.

La psychologie existentielle définit la responsabilité comme le fait que la vie nous pose des questions. Si nous nous occupons de ces questions et que nous y cherchons une réponse personnelle, nous assumons notre responsabilité (la "réponse") et contribuons ainsi à l'équilibre de vie. C'est à nous que revient la responsabilité d'assumer ou non les tensions, et non à nos supérieurs, à nos collègues ou à l'entreprise.

Que peut faire une entreprise ?

Toutefois, la question se pose naturellement de savoir dans quelle mesure l'entreprise a une responsabilité dans l'atteinte et le maintien de l'équilibre de vie de ses collaborateurs. Chaque entreprise doit se poser cette question. Un engagement peut valoir la peine d'un point de vue de la politique du personnel ou d'un point de vue social et économique : plus les collaborateurs sont équilibrés, plus ils sont productifs.

Les entreprises peuvent exercer une influence dans différents domaines et de différentes manières. Au fond, la règle est toujours la même : l'équilibre est plus facile à trouver pour l'individu lorsque des espaces de liberté, un droit de regard et des facilités sont accordés. Lorsque la santé est prise en compte et que les collaborateurs peuvent accomplir une tâche utile selon leurs capacités au sein d'une équipe qui fonctionne, tout en étant reconnus et appréciés.

SwissRe par exemple, soutient ses collaborateurs dans de nombreux domaines, notamment dans la prise en charge des proches âgés. Le site Ergon Informatik AG fait voter ses collaborateurs sur les décisions importantes. Si la majorité du personnel s'y oppose, l'entreprise renonce à son projet. D'autres entreprises organisent le "dog walker" pour les collaborateurs qui aiment les chiens ou préparent le repas du soir à la cantine en plus du déjeuner, prennent en charge la garde des enfants dans des crèches appartenant à l'entreprise ou donnent aux collaborateurs et aux équipes la possibilité de décider eux-mêmes de tout ou partie de leurs projets.

Les discussions permettent d'éliminer les points de tension

Si nous pensons aux trois défis décrits, nous voyons que les plus grands défis de l'équilibre de vie consistent à trouver l'accord intérieur, à gérer habilement les zones de tension et à intégrer la tête et le cœur. Clarifier ces questions est une tâche exigeante qui ne peut pas toujours être menée à bien seul. L'échange et la réflexion avec une personne indépendante dans un espace protégé sont ici très précieux. De nombreuses entreprises l'ont compris et proposent l'aide de coachs externes. Des entreprises comme la coopérative Migros de Zurich, UBS et d'autres plus petites vont plus loin et proposent aux cadres une adhésion à Coaching de spots le sparring-partner pour les questions professionnelles. Un entretien avec un coach professionnel peut être réservé en ligne à très court terme et en toute simplicité. L'entretien de 60 minutes se déroule par téléphone ou par Skype, indépendamment du lieu, et peut, si on le souhaite, être anonyme. Un entretien permet de relier efficacement les faits, les sentiments et l'inconscient et de trouver ainsi plus rapidement le moyen de sortir d'un champ de tensions. Cette offre peut favoriser l'équilibre de vie.

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L'exemple de la "place de marché" montre comment s'organise un crowdfunding miteinander-erfolgreich.ch" (réussir ensemble)Ce site est géré par la Basellandschaftliche Kantonalbank en collaboration avec Swisscom IT Services AG. Sur la "place de marché", les personnes physiques et morales peuvent présenter et soutenir des projets. En tant qu'"exploitante de la place de marché", la Banque Cantonale se considère comme un courtier au sens des art. 412 ss. CO. Cela signifie qu'elle offre l'opportunité de conclure un contrat contre une rémunération. Les dispositions relatives au mandat simple s'appliquent en général au contrat de courtage.

Contrat innommé avec le prestataire de services de la plate-forme

Une personne ou une entreprise veut financer un projet - selon la situation, on peut l'appeler fournisseur de projet, organisateur de projet, initiateur de projet ou directeur commercial. Il cherche une plateforme Internet qui présente le projet et conclut un contrat avec celle-ci, généralement sur la base de conditions générales.

Le prestataire de services de la plate-forme vérifie l'identité et le sérieux de l'organisateur du projet. Ensuite, il doit mettre le projet en ligne, établir le contact entre les sponsors et l'organisateur du projet et organiser correctement le traitement des paiements. Pour cela, la plate-forme doit être accessible en permanence. L'exploitant doit veiller à la protection et à la sécurité des données selon l'état actuel de la technique.

Comme pour le contrat d'hébergement, l'accord avec l'exploitant de la plate-forme ne peut normalement pas être considéré uniquement comme un contrat de courtage ou un mandat. Dans la plupart des cas, il devrait s'agir d'un contrat mixte comportant des éléments du droit du bail ainsi que du droit du contrat d'entreprise et du droit du mandat.

Les fournisseurs de projets et les exploitants de plateformes devraient, dès qu'ils pratiquent le crowdfunding à titre professionnel, respecter la loi sur le blanchiment d'argent et l'ordonnance sur l'activité d'intermédiaire financier exercée à titre professionnel (OIF). Selon cette dernière, on est déjà considéré comme intermédiaire financier à titre professionnel si l'on réalise un produit brut de plus de 20 000 francs par année civile et si l'on entretient des relations d'affaires avec plus de 20 parties contractantes qui ne se limitent pas à une activité unique.

Prêt, don ou participation ?

Les sponsors, ou les investisseurs en cas de création d'entreprise, concluent un contrat avec l'organisateur du projet. Il s'engage à utiliser correctement les contributions versées. Selon la situation, elles peuvent être considérées comme des prêts ou des participations, éventuellement comme un cadeau à condition que le projet soit réalisé. Souvent, une contrepartie est proposée en échange de la contribution du sponsor ; elle doit être définie avec précision.

Certains opérateurs de plateformes veillent à offrir des garanties aux sponsors, par exemple la plateforme allemande Startnext stipule que les donateurs seront remboursés si le projet n'est pas réalisé, ou que l'argent ne sera prélevé par prélèvement automatique que lorsque suffisamment d'argent aura été collecté pour le projet.

Le tirage au sort des prix est régi par la loi sur les loteries et l'ordonnance y afférente (LG Art. 1). Les loteries sont interdites, sous peine d'amende ou de peine d'emprisonnement. Pour les projets d'utilité publique ou de bienfaisance, des tirages au sort de prix sont possibles, avec l'autorisation de l'autorité cantonale compétente.

Important : Les sponsors doivent être attentifs au droit qui s'applique aux fournisseurs internationaux, par exemple le droit européen ou américain. En cas d'investissement de montants élevés, il est recommandé de se faire conseiller.

Régler la responsabilité !

Une communauté crowdfundig peut être régie par le droit des sociétés simples, qui s'applique en pratique à de nombreux projets communautaires différents. Sauf convention contraire, l'article 533 du CO prévoit que chaque associé a une part égale des bénéfices et des pertes, indépendamment de la nature et de l'importance de sa contribution. C'est pourquoi, dans les projets de crowdfunding, la responsabilité des sponsors pour le projet, respectivement vis-à-vis des tiers, devrait être exclue ou limitée au montant du versement - par sécurité, même si les contributions sont considérées comme des dons ou des prêts. Selon l'article 100 du CO, l'exploitant de la plateforme et le fournisseur du projet sont au moins responsables en cas de dol ou de négligence grave. Une telle limitation de la responsabilité ne fait toutefois pas bonne impression, raison pour laquelle le fournisseur de projet devrait être prêt à assumer la responsabilité de la négligence envers les sponsors.

Créations d'entreprises

Si des sociétés commerciales sont créées et que des associés sont recherchés par le biais du crowdfunding, il convient de respecter les dispositions du CO relatives à la forme de société concernée. Dans le cas d'une société en commandite, les donateurs externes peuvent agir en tant que commanditaires, pour lesquels un montant minimum devrait être fixé. Ils ne sont responsables que jusqu'à concurrence du montant de la commandite. Seules les personnes physiques peuvent être des associés indéfiniment responsables, mais les commanditaires peuvent également être des personnes morales et des sociétés commerciales. Si l'on crée une Sàrl, une SA ou une coopérative avec le crowdfunding, il faut tenir compte du droit correspondant. En cas d'appel d'offres pour des actions et des obligations, les dispositions de l'art. 652a du CO relatives au prospectus d'émission s'appliquent par exemple.

Réussir ensemble http://bit.ly/1sl1JMb

crowdfunding.fr http://bit.ly/29F1HBL

swisscom http://bit.ly/1L44u0Y

La plupart des entreprises n'exploitent toutefois pas, et de loin, la marge de manœuvre offerte par la loi sur la prévoyance professionnelle (LPP). La LPP autorise le versement anticipé des prestations de vieillesse dès 58 ans. Lorsque l'on perçoit ses prestations de caisse de pension de manière anticipée, le capital vieillesse est moins important que lors d'un départ à la retraite ordinaire. Le taux de conversion, qui permet de convertir l'avoir en une rente à vie, est réduit. La plupart des caisses de pension réduisent les rentes des préretraités de 5 à 7 pour cent par année d'anticipation. Celui qui prend sa retraite à 63 ans au lieu de 65 reçoit donc une rente réduite de 10 à 14 pour cent. Cette réduction des prestations peut être compensée par des versements plus importants à la caisse de pension. Les économies d'impôts que les assurés réalisent ainsi réduisent leurs coûts d'une retraite anticipée.

Un grand potentiel d'optimisation

En règle générale, les cotisations d'épargne versées à la caisse de pension peuvent s'élever jusqu'à 25% du salaire annuel AVS assuré. L'exemple suivant montre à quel point une solution de prévoyance existante peut être optimisée : un propriétaire d'entreprise de 55 ans gagne 280.000 francs par an. Son plan de prévoyance CP actuel assure le salaire jusqu'à 150.000 francs. La prime d'épargne ne représente que 15% du salaire assuré. Si le propriétaire de l'entreprise augmente simultanément la prime d'épargne à 25% et le salaire assuré à 280.000 francs, ses cotisations d'épargne annuelles passent de 22.500 à 70.000 francs par an. Les primes d'épargne supplémentaires réduisent son revenu imposable et, avec l'extension des prestations de prévoyance, son potentiel de rachats volontaires augmente également. Le propriétaire de l'entreprise peut désormais verser environ 1,2 million de francs de plus qu'auparavant dans la caisse de pension et déduire ce montant de son revenu imposable. Avec un rachat volontaire de 30 000 francs, il économise environ 10 000 francs d'impôt sur le revenu à un taux d'imposition marginal de 30 pour cent. S'il fait verser ce montant au moment de la retraite, il devra payer environ 5.000 francs d'impôts sur les versements. Le rendement du rachat est donc de 5.000 francs (sans les revenus des placements).

Un plan de prévoyance moderne permet aux cadres non seulement d'effectuer des rachats jusqu'à concurrence des prestations réglementaires, mais aussi de bénéficier d'une retraite anticipée. Ainsi, les assurés qui ont déjà effectué des rachats pour bénéficier de la totalité des prestations lors d'une retraite ordinaire peuvent effectuer des rachats supplémentaires.

Economiser des impôts lors d'une retraite partielle

Comme, outre les retraites anticipées, les retraites partielles sont particulièrement répandues chez les cadres, une prévoyance moderne pour les cadres offre aux assurés la possibilité de percevoir progressivement leurs prestations de vieillesse à partir de 58 ans et de continuer à assurer dans la caisse de pension, jusqu'à l'âge normal de la retraite, l'intégralité du salaire qu'ils ont perçu jusque-là. C'est autorisé par la loi, à condition qu'ils gagnent au maximum 50 pour cent de moins après la réduction de leur taux d'occupation. Les prestations de vieillesse sont ainsi aussi élevées que si le temps de travail n'avait pas été réduit, et la charge fiscale diminue sensiblement. La LPP prévoit que l'employeur ne doit prendre en charge que sa part des cotisations à la caisse de pension sur le salaire effectif. Le salarié verse le reste des cotisations d'épargne et des primes de risque sur la partie du salaire fictivement assurée. L'employé peut déduire ces cotisations de son revenu imposable. Grâce au maintien de l'assurance au salaire complet, les assurés peuvent continuer à racheter la totalité de leur cotisation à la caisse de pension et déduire également ces versements volontaires de leur revenu imposable. Si seul le salaire effectif est assuré, les cotisations d'épargne et le potentiel de rachat diminuent.

Le propriétaire de l'entreprise dans l'exemple de calcul réduit son taux d'activité à 58 ans de 100 à 60% (voir tableau ci-dessous). Son salaire effectif passe ainsi de 200.000 à 120.000 francs. Si seul le salaire effectif est assuré, le propriétaire ne peut plus déduire de son salaire brut que ses cotisations d'épargne en tant qu'employé, à hauteur de 12.000 francs. Les rachats dans la caisse de pension ne sont plus possibles. Si le propriétaire de l'entreprise reste assuré pour son salaire actuel, il peut déduire des cotisations d'épargne d'employé de 28.000 francs et continuer à réduire ses impôts en effectuant des rachats supplémentaires. Grâce aux cotisations d'épargne plus élevées et à un rachat de 15.000 francs, il économise 8.500 francs d'impôts - par an.

Optimiser sa propre prévoyance vieillesse

Une analyse de la prévoyance par un expert fournit la base de décision nécessaire. L'analyse énumère toutes les prestations des trois piliers de la prévoyance et donne des propositions d'optimisation pour améliorer les prestations. Les propriétaires d'entreprise et les membres de la direction disposent d'une plus grande liberté d'action, car ils peuvent influencer directement les différentes solutions. Les domaines d'optimisation possibles sont les suivants :

• Salaire assuré dans la caisse de pension : dans la partie obligatoire de la LPP, le salaire maximal assuré est actuellement de 59 925 CHF. Il est calculé à partir de votre salaire actuel moins la déduction dite de coordination, qui est actuellement de 24 675 CHF. Ainsi, les salaires jusqu'à 84 600 CHF environ sont obligatoirement assurés. Les salaires supérieurs à ce montant ne sont pas assurés du tout ou sont assurés à titre facultatif. Il est donc possible d'épargner un capital vieillesse supplémentaire en assurant volontairement les salaires supérieurs à 84 240 CHF et en assurant la totalité du salaire annuel sans déduction de coordination.
• Sur-obligatoire et extra-obligatoire dans la LPP : les salaires supérieurs à 84 600 CHF ou à 126 900 CHF peuvent souvent être assurés à de meilleures conditions (cotisations d'épargne plus élevées, meilleure rémunération), selon la caisse de pension.
• Versement à la caisse de pension : on oublie souvent qu'il existe un potentiel de rachat dans la caisse de pension en raison des augmentations de salaire. Celui-ci devrait être comblé, à condition d'avoir les liquidités nécessaires. Les versements dans la CP ont d'une part l'avantage d'améliorer les prestations au moment du départ à la retraite et le montant versé peut être entièrement déduit du revenu imposable.
• Choix de la fondation de prévoyance et placement du capital de prévoyance : il existe ici de très grandes différences en termes de flexibilité, de coûts et de rendement, dont l'influence sur le capital vieillesse peut être assez importante.
• Pilier 3a : il est important que le montant maximal annuel soit versé chaque année, à condition que les liquidités soient suffisantes. Une comparaison des coûts et des rendements des différents prestataires est ici aussi judicieuse.

En exploitant toutes ces possibilités, il est possible d'améliorer substantiellement les prestations disponibles au moment de la retraite. Et plus tôt vous commencerez à l'optimiser, plus longtemps vous aurez le temps d'améliorer vos prestations.

Conséquences d'une retraite anticipée. Une fois que la décision de prendre une retraite anticipée a été prise, vous devez vous pencher sur les conséquences d'une retraite anticipée. Elles concernent les trois piliers et sont brièvement énumérées ci-dessous :

1er pilier

• Les rentes AVS peuvent être perçues plus tôt. Il est toutefois déconseillé de le faire en raison d'une réduction à vie.
• Malgré une retraite anticipée, vous restez toutefois soumis à l'AVS. Les préretraités sont soumis à l'obligation de cotiser pour les personnes sans activité lucrative. Le montant dépend de la fortune et du revenu de la pension. Une activité accessoire réduit dans certains cas les cotisations à payer, car le préretraité n'est alors pas déclaré comme "personne sans activité lucrative". Pour les personnes fortunées, il est judicieux d'avoir un revenu complémentaire afin que ce soient leurs revenus et non leur fortune qui servent de base de calcul.

2e pilier

• L'ensemble du capital LPP peut être retiré à la retraite anticipée ou versé sous forme de rente. Etant donné qu'aucune cotisation d'épargne n'est versée pour les années restantes jusqu'à la retraite ordinaire et en raison de l'effet des intérêts composés, les prestations diminuent de manière substantielle.
• Si vous percevez votre prestation de vieillesse sous forme de capital, votre fondation de prévoyance doit respecter des règles spéciales concernant les rachats dans la CP. Souvent, la règle suivante s'applique : "Si des rachats ont été effectués, les prestations qui en résultent ne peuvent pas être retirées sous forme de capital dans les trois années qui suivent".
• La totalité du capital d'épargne-retraite peut être retirée au moment de la retraite anticipée. Cela a pour conséquence, d'une part, que des impôts doivent être payés sur l'ensemble du capital et, d'autre part, que la fortune privée augmente. Une fortune privée plus importante a pour conséquence une obligation de verser l'AVS plus élevée. Ces deux points peuvent être atténués par un maintien du capital et un splitting sur deux fondations de libre passage. Ainsi, le capital reste dans le circuit de la prévoyance jusqu'à la retraite ordinaire et est donc exonéré d'impôt. Le splitting sur deux fondations de libre passage a pour conséquence que la progression fiscale est brisée lors du versement et qu'il reste donc plus de capital net.

3e pilier

• Il n'est possible de cotiser au pilier 3a que si un salaire soumis à l'AVS est perçu. Ainsi, dans certaines circonstances, votre retraite anticipée a pour conséquence que vous ne pouvez plus cotiser au pilier 3a pendant les années qui vous séparent de votre retraite ordinaire. Avec une activité accessoire, vous pouvez cotiser au pilier 3a jusqu'à 70 ans au maximum.
• Veillez à échelonner les retraits. Si vous ouvrez plusieurs comptes, vous pouvez retirer votre patrimoine au cours de différentes années fiscales.